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“If you think compliance is expensive,
try non-compliance!”

Paul McNulty, U.S. Deputy Attorney General

Verfahrensdokumentation

Trotz gesetzlicher Verpflichtung seit 2018 besitzen 95 % der Unternehmen keine Verfahrensdokumentation. Exemplarisch hierzu wurde wegen fehlender Verfahrensdokumentation im Februar 2021 gegen eine Ergotherapie Praxis in Bayern ein Bußgeld in Höhe von 25.000 € verhängt.

Tax Compliance

Ein Tax Compliance Management System besteht aus den Bereichen Tax Compliance-Kultur, -Ziele,-Organisation,-Risiken,-Programm,-Kommunikation und –Überwachung / Verbesserung. Somit wird die Einhaltung der steuerlichen Gesetze und Regelungen gewährleistet.

Steuer-IKS

Ein steuerliches internes Kontrollsystem (Steuer-IKS) dient der Kontrolle und Aufdeckung steuerlicher Risiken, beispielhaft Risiken bei der Kassenführung, ungültigen USt-Identifikationsnummern oder auch lohnsteuerlicher Sachverhalte.

Eine Musterverfahrensdokumentation mit ein paar Unternehmensdaten zu füllen reicht bei weitem nicht um die Mindestanforderungen der Finanzverwaltung zu erfüllen.

Was ist Tax Compliance?

Tax Compliance gewährleistet die ordnungsgemäße Erfüllung steuerlicher Pflichten. Konkret zählen hierzu sehr viele Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten. Sinn der Implementierung des Tax Compliance Management Systems ist steuerliche Pflichten vollständig und fristgerecht einzuhalten. 

Prozessdokumentationen sind die Grundlage eines Tax Compliance Management Systems. Ein steuerliches internes Kontrollsystem (Steuer-IKS) ist Bestandteil der Verfahrensdokumentation.

Wen betrifft Tax Compliance?

Ein weit verbreiteter Irrtum ist, dass kleine Unternehmen keine Pflicht zur Einführung von Tax Compliance haben. Einzig Art und Umfang variieren je nach Unternehmensgröße. Faktisch muss jedes Unternehmen eine ordnungsgemäße Tax Compliance bzw. Steuer-IKS im Rahmen der Verfahrensdokumentation besitzen.

Exemplarisch hierzu wurde wegen fehlender Verfahrensdokumentation im Februar 2021 gegen eine Ergotherapie Praxis in Bayern ein Bußgeld in Höhe von 25.000 € verhängt.

Anforderungen

Gesetzliche Anforderungen für Tax-Compliance, Steuer-IKS und Verfahrensdokumentation

  • AEAO zu § 153 Tz. 2.6.: Durch die Verfahrensdokumentation als Teil des Tax Compliance Management System mit Steuer-IKS wird der bedingte Vorsatz wiederlegt.
  • § 130 OWiG Vermeidung persönlicher Inanspruchnahme der Geschäftsleitung
  • § 147 Abs. 6 AO Durch die Finanzverwaltung durchgeführte Möglichkeiten der Prüfung werden hierdurch gegeben.
  • BMF-Schreiben vom 23.5.2016 zu § 153 AO: Als Anscheinsbeweis gegen Leichtfertigkeit oder auch Vorsatz wirkt ein Tax Compliance Management System.

Vorteile

Vorteile durch Tax-Compliance Management System, Steuer-IKS und Verfahrensdokumentation

  • Aufdeckung der Schwachstellen im Unternehmen
  • Optimierung der internen Prozesse
  • Zeit- und Kostenersparnis durch effizientere Vorgehensweisen
  • Eine auf das Unternehmen individuell zugeschnittene Lösung
  • Sicherheit und Zeitersparnis bei der nächsten Betriebsprüfung

Unsere Dienstleistungen

Eine Musterverfahrensdokumentation mit ein paar Unternehmensdaten zu füllen reicht bei weitem nicht
um die Mindestanforderungen der Finanzverwaltung zu erfüllen. Exemplarisch hierzu wurde wegen fehlender Verfahrensdokumentation
im Februar 2021 gegen eine Ergotherapie Praxis in Bayern ein Bußgeld in Höhe von 25.000 € verhängt.

Verfahrensdokumentation 

Verfahrensdokumentation Kasse, ersetzendes Scannen und Belegeingang

  • Sicherheit bei der Kassennachschau n. § 146b AO und nach KassenSichV (Kassensicherungsverordnung) durch die Erstellung des Kassenprozesses und dessen Umfeld.
  • Einhaltung der gesetzlichen Aufbewahrungs- und Archivierungspflichten. Zusätzlich sparen Sie Zeit und Kosten, da ihr Prozess „verschlankt“ wird.
  • Die Einhaltung der GoBD (Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form) wird durch eine geordnete und übersichtliche Belegablage gewährleistet.

Weitere Verfahrensdokumentationen auf Anfrage

ab 3.000€

Steuer-IKS oder  Tax Compliance 

  • Reduzierung der Haftungsrisiken für das Unternehmen aufgrund eines Tax Compliance Management Systems (TCMS) / Steuer-IKS
  • Für die Geschäftsführung reduzieren sich ebenfalls die Haftungsrisiken aufgrund des TCMS / Steuer-IKS
  • Zusätzlich wird die Beachtung der Vorschriften des Steuerrechts garantiert.

Weitere Verfahrensdokumentationen auf Anfrage

Nur auf Anfrage

TAX Compliance | Verfahrensdokumentation | Steuer-IKS

Ihr Einstieg zur TAX Compliance

Haben wir Ihr Interesse geweckt? Egal ob ein komplettes Tax Compliance Management System, Steuer-IKS oder
Verfahrensdokumentation. Unsere Experten beraten Sie gerne.

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